О предоставленных налоговых льготах в 2011 году.

Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам

В 2011 году на территории муниципального образования «Город Киров» льготы по местным налогам предоставлялись на основании следующих муниципальных нормативных документов:

1. Решения Кировской городской Думы от 27.10.2010 № 45/2 «О земельном налоге»;

2. Решения Кировской городской Думы от 24.11.2010 № 46/6 «О налоге на имущество физических лиц».

Информация о предоставленных налоговых льготах в 2011 году приведена в таблице № 1

Таблица 1. Объем предоставленных налоговых льгот

Вид льготы

Наименование льготной категории налогоплательщика

Объем предоставленных

льгот

Земельный налог

Освобождение от уплаты налога

Органы местного самоуправления муниципального образования "Город Киров", отраслевые (функциональные) и территориальные органы администрации города Кирова, финансируемые из бюджета муниципального образования "Город Киров", - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций (п.п.6.1 пункта 6)

0

Освобождение от уплаты налога

Автономные учреждения в сферах образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, получающие из бюджета муниципального образования "Город Киров" субсидию на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнение работ), - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности (п.п.6.2 пункта 6)

110 081

Освобождение от уплаты налога

Бюджетные учреждения, получающие из бюджета муниципального образования "Город Киров" субсидию на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнение работ), - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности (п.п.6.3 пункта 6)

Освобождение от уплаты налога

Казенные и бюджетные учреждения, являющиеся получателями бюджетных средств бюджета муниципального образования "Город Киров", - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности (п.п.6.4 пункта 6)

Освобождение от уплаты налога

Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР" - в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.п.6.5 пункта 6)

0

Освобождение от уплаты налога

Инвалидов первой и второй групп - в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.п.6.6 пункта 6)

2 262,6

Освобождение от уплаты налога

Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий - в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. п.6.7 пункта 6)

101,3

Освобождение от уплаты налога

Инвалидов с детства - в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.п.6.8 пункта 6)

0

Освобождение от уплаты налога

Организации и физических лиц - в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации спортивных сооружений, используемых в соответствии с целевым назначением, если выручка от данного вида деятельности составляет не менее 70 процентов от общей выручки (п.п.6.9 пункта 6)

16 809

Освобождение от уплаты налога

Организации - в отношении земельных участков, занятых аэродромами, аэропортами, сооружениями и объектами аэронавигации (п. п.6.10 пункта 6)

0

Снижение налоговой ставки

0,03 процента - в отношении земельных участков, занятых под многоквартирными жилыми домами (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для застройки многоквартирными жилыми домами в соответствии с их разрешенным использованием (п.п.2.1 пункта 2)

8 514

Всего по земельному налогу

137 767,9

Налог на имущество физических лиц

Освобождение от уплаты налога

Многодетные семьи, имеющие несовершеннолетних детей (п.3.1)

401,6

Освобождение от уплаты налога

Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста (п. 3.2)

3,8

Освобождение от уплаты налога

Лица в возрасте от 18 до 23 лет из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, которые имеют в соответствии с Федеральным законом от 21.12.1996 N 159-ФЗ "О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей" право на дополнительные гарантии по социальной поддержке и обучаются по очной форме в образовательных учреждениях начального, среднего и высшего профессионального образования, до окончания обучения в указанных образовательных учреждениях, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет (п. 3.3)

0

Освобождение от уплаты налога

Несовершеннолетние дети, родители которых являются инвалидами I и II групп, инвалидами с детства (п. 3.4)

0,2

Освобождение от уплаты налога

Неработающие трудоспособные родители, опекуны (попечители), осуществляющие уход за ребенком-инвалидом в возрасте до восемнадцати лет (п. 3.5)

4,1

Снижение налоговой ставки

Инвалидам III группы на 70 процентов (п. 4.1)

0

Снижение налоговой ставки

Физическим лицам на объект налогообложения, который находится в залоге по договору об ипотеке, на 50 процентов на весь период погашения ипотечного кредита (п. 4.2)

207,4

Снижение налоговой ставки

Близким родственникам инвалидов I и II групп, инвалидов с детства (супругу, родителям, детям, усыновителям, усыновленным, полнородным и неполнородным братьям и сестрам, дедушкам, бабушкам, внукам), зарегистрированным по месту жительства совместно с данными инвалидами, на долю в праве общей собственности жилого дома, квартиры, комнаты на 50 процентов (п. 4.3)

1,9

Всего по налогу на имущество физических лиц

619,0

В целях развития доходной базы и стимулирования отдельных отраслей экономики на территории муниципального образования «Город Киров» за 2011 год проведена оценка бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам в соответствии с действующим постановлением администрации города Кирова от 31.12.2009 № 5926-П «Об утверждении Положения о порядке проведения ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот».

Таблица 2. Соотношение объема предоставленных налоговых льгот и налоговых доходов бюджета

Показатели

2009 год

2010 год

2011 год

Объем предоставленных налоговых льгот

107 024,2

106 027,8

138 386,9

Объем налоговых доходов бюджета

2 583 550

2 988 265,2

3 405 408,9

Отношение объема налоговых льгот к налоговым доходам бюджета

4,14%

3,55%

4,06